Donaciones y actos gratuitos
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Donaciones: por qué la escritura no agota el análisis tributario
Una donación es un acto jurídico gratuito que puede producir efectos en el impuesto sobre la renta y complementarios bajo las reglas de ganancias ocasionales. La determinación exige revisar el acto, la valoración y el beneficiario.
El hecho gratuito está expresamente regulado
El artículo 302 del Estatuto Tributario incluye las donaciones y otros actos jurídicos inter vivos celebrados a título gratuito entre las ganancias ocasionales. La DIAN reitera esta lectura en el Oficio 908610 de 2021.
Esta clasificación fiscal no reemplaza los requisitos civiles, notariales o registrales de la donación. El análisis tributario debe dialogar con el documento que perfecciona el acto y con la naturaleza del bien transferido.
Valoración y exención requieren información completa
Para las transferencias gratuitas, el artículo 303 establece reglas de valoración y el artículo 307 contempla exenciones en ciertos supuestos. Los límites se expresan en UVT y dependen de la vigencia aplicable.
El parentesco o la calidad del beneficiario puede ser relevante para identificar el supuesto legal. No se debe trasladar automáticamente el tratamiento de un heredero a un donatario ni viceversa.
Documente antes de estimar
Una estimación responsable parte de la identificación del donante y del beneficiario, el acto jurídico, la fecha de perfeccionamiento, el bien o derecho transferido y la valoración sustentada. Estos elementos ayudan a definir la vigencia y el módulo correcto.
La calculadora puede ser un punto de partida para dimensionar escenarios, pero no acredita la procedencia de la operación ni sustituye la formalización jurídica.
Fuentes oficiales consultables
Consulte siempre la norma y la doctrina directamente en el enlace institucional, especialmente antes de tomar decisiones patrimoniales o tributarias.