Venta de vivienda: utilidad, requisitos y verificación

La utilidad por venta de una vivienda debe analizarse primero con las reglas generales de ganancia ocasional y con el tiempo de posesión. Cuando corresponda, el artículo 311-1 del Estatuto Tributario contiene un tratamiento especial para la utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación de personas naturales.

La Ley 2277 de 2022 modificó esta materia y el Decreto 1920 de 2023 reglamentó disposiciones de la reforma. Por esta razón, una guía publicada para vigencias anteriores puede no reflejar el marco normativo actual.

El beneficio está ligado a supuestos y condiciones normativas. La calificación del inmueble como casa o apartamento de habitación, la configuración de la utilidad y los requisitos asociados deben contrastarse con la norma vigente y con los soportes de la operación.

El portal muestra una estimación y conserva la vigencia seleccionada. La liquidación definitiva debe incorporar el análisis de requisitos que no pueden acreditarse solo con valores numéricos.

No basta con que el inmueble sea residencial o con que el vendedor lo haya habitado. La recomendación práctica es reunir escrituras, certificaciones, declaraciones relevantes y evidencia de la operación antes de tomar una decisión tributaria o de estructuración patrimonial.

En operaciones con varios propietarios, sucesiones, mejoras, créditos o costos históricos, la revisión individual cobra especial importancia.